一、朱先生設籍臺北市，今年35歲，在新北市某公司任職；配偶朱太太今年30歲，於臺北市某市立國民小學擔任專任教師；夫妻育有朱小弟及朱小妹兩名年幼子女，各為2歲及4歲；家中同時扶養72歲且領有身心障礙手冊的父親朱爺爺。朱家101年度收入狀況如下：
朱先生收入來源包括：全年應稅薪資收入180萬元(含已扣繳稅額9萬元）；郵局存簿儲金利息收入10萬元；私人借貸利息收入10萬元及獲配某上市公司股利淨額 15萬元與可扣抵稅額5萬元。
朱太太收入來源包括：全年應稅薪資收入60萬元，無扣繳稅額；外加導師費5萬元和每月25小時(每小時450元)國民小學兒童課後照顧鐘點費5萬元；某商業銀行定期存款利息收入20萬元。
朱爺爺有一棟房屋出租，今年獲租金收入10萬元（設無成本費用資料）及房客因提前解約而取得的違約金收入2萬元。
朱家全年發生各項家庭支出如下(設均保留合法收據)：
捐贈給已合法立案之某財團法人現金5萬元及白米一批時價5萬元；朱先生勞工保險費3萬元，全戶健保費合計為2萬元；朱太太人壽保險費2萬元，朱爺爺人壽保險費1萬元；醫藥費5萬元；自用住宅購屋借款利息支出25萬元；捐款給符合政治獻金法第19條規定之某合格政黨30萬元。
請按現行所得稅法及相關法規規定，正確計算最有利於以朱先生夫妻為納稅義務人的101年度綜合所得稅申報書之全戶薪資所得總額、免稅額總額、列舉扣除額總額、特別扣除額總額、結算申報應補（退）稅額及依所得基本稅額條例第12條規定計算之基本所得額各為若干？(30分)
提示：設101年度綜合所得稅之免稅額及扣除額規定及稅額速算公式如下：一般個人免稅額每人82,000元；標準扣除額有配偶者152,000元（＝76,000元X2）；人身保險費每人上限24,000元；購屋借款利息支出每戶上限300,000元；薪資所得特別扣除額每人上限104,000元；儲蓄投資特別扣除額每戶上限270,000元；幼兒學前特別扣除額每人每年25,000元；身心障礙特別扣除額每人104,000元。

教材出處：
命中TACG2-3 P48

二、木柵公司 101年度損益表如下：
銷貨收入 $80,000,000
銷貨成本 56,000,000
銷貨毛利 24,000,000
營業費用
捐贈 3,600,000
其他 16,700,000
營業淨利 3,700,000
其他收入 200,000
利息費用 500,000
本期淨利 $ 3,400,000
捐贈包括依政治獻金法對六位參選人每人捐贈10萬元，共60萬元，對國立臺灣大學捐贈 70 萬元，透過財團法人私立學校興學基金會，指定對私立輔仁大學捐贈150萬元，對公益慈善財團法人佛教慈濟基金會捐贈 80 萬元。該年度收入均調節相符，費用均取具合法憑證，除捐贈外均未超限，請說明下列捐贈之認列規定及木柵公司 101年度可認列該項捐贈之金額：
(一)對參選人捐贈。對臺灣大學捐贈。對財團法人私立學校興學基金會捐贈。對公益慈善財團捐贈。101年度應納所得稅額。(30分)
(二)木柵公司銷貨中包括內銷5,000萬元、外銷3,000萬元，外銷中有600萬元尚未收取外匯，期初存貨 60 萬元，期末存貨80萬元，其他收入包括出售下腳收入8萬元。該公司未採會計師簽證或藍色申報書，進銷貨之交際費限額分別為 3,000萬元以下 0.15%及 0.45%，3,000 萬元至 15,000 萬元 0.1%及 0.3%，另可列支外銷業務特別交際費。木柵公司未成立職工福利委員會，則101年度交交際費及職工福利之限額分別為多少元？(10分)

教材出處：
命中(一)TLCG2-1 P118 TACG2-3 P102~105 TACG2-2 P85

三、臺北公司經營超級市場及商品進出口業務，102年7及8月份進銷資料如下：
銷項
1. 二聯式收銀機發票，出售日用品，含稅售價210萬元，應稅。2. 二聯式收銀機發票，出售未經加工農產品銷售額300萬元，免稅。3. 三聯式統一發票，銷售額100萬元，稅額5萬元。4. 8月20日將成本 40 萬元商品，委託臺南公司以不含稅 80 萬元價格代銷，代銷佣金為售 20%，每二個月結算一次，已依規定開立發票，至8月底尚未接獲臺南公司代銷報告。5. 外銷商品銷售額320萬元，經報關出口，零稅率。
(二)進項稅額
項 目 銷 售 額 稅 額
購買商品 $8,000,000 $400,000
交際應酬 40,000 2,000
進口商品 2,200,000 110,000
機器設備 800,000 40,000
自用乘人小汽車 600,000 30,000
購貨退出 (20,000) (1,000)
合計 $11,620,000 $581,000
購買國外勞務12萬元；上期累積留抵稅額9萬元。
試計算臺北公司申報7至8月營業稅之：1.銷項稅額。2.購買國外勞務應納稅額。3.應比例計算得扣抵進項稅額。4.得扣抵之進項稅額。該期應納或應退稅額。(30分)

教材出處：
命中:TACG2-2 P85

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